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    在對賬工作督查中的思考

    江蘇人財稅02-17 15:39【代理記賬知識】瀏覽次數:93

    摘要:在對賬工作督查中的思考

    據江蘇人財稅了解,財務對賬是最基礎的工作,每年一次,但認真落實的程度不同,效果大不相同。近期筆者督查對賬工作,通過梳理存在問題發現,一件具體事用心與否,所見懸殊。以前,審計部只負責除財務部審計事務所對賬以外的賒銷和預付客戶,也沒有去認真研究對賬單的問題,工作浮在表面,這一次督查我們關注了一些細節。

    第一,符合對賬要求的全覆蓋。外審和內審對賬范圍無縫銜接,外審對賬單也要全復盤核實,避免脫節和標準不一。

    第二,對賬要全面。不僅是賬面數,未結算數也要納入對賬范圍,尤其是連續發貨的客戶,及時識別和處理未結算差異。

    第三,對賬要真實。對賬單統一格式,區分不同情況,優選獨立函證,對業務員操作的格外關注,包括簽字,數據,印鑒等,避免業務員為逃避考核而弄虛作假。

    第四,關注異常點。對于雙方賬目不符的,對方不配合對賬的,重點關注。必要的話審計人員到場核驗,以確認問題的性質和程度。

    對賬是常規業務,但卻非常重要,組織的認真嚴謹,將會堵塞很多漏洞。反之,則會埋下很多隱患,本次識別出的異常問題,就是長期以來的對賬敷衍造成的。越是基礎的工作,越是容易被忽略,而恰是這些基礎,才是最核心和重要的。

    績效考核的導向,一定程度上促進了組織目標的實現,也限制了行為人的思維認識。每次對賬,業務部門只關注財務的考核,即對賬完成率,而對核心內容缺乏足夠的關注,以至于掩蓋和隱藏了一些問題。還是一個認真和扎實的問題,任何事只要執行中,不打折,不走樣,就會有好的結果,一旦敷衍應付,必定會出問題。

    我還想到了采購計劃、定價、合同、履行等,以前把目光聚焦在比價,膚淺阻斷,而忽視了計劃和履行的問題,根和端兩頭失控,阻中能好了?!缺乏系統全面性的工作,只能是膚淺的被動的,再以完成績效目標為要,則更加偏離正確的軌道,甚至是錯誤的,有害的。我反思對合同的管理就是本末倒置了,后續應該關注版本,簽訂和履行,尤其是履行,提升系統規范的能力,提升發現問題的能力。而這,唯有學習和思考,認真和用心,持續地實踐和總結。

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